業(yè)務(wù)繁忙，公司硬性業(yè)務(wù)多，財(cái)務(wù)人員開(kāi)錯(cuò)的票的情況時(shí)有發(fā)生，尤其是在開(kāi)具增值稅專用發(fā)票時(shí)，任何一個(gè)小細(xì)節(jié)為注意到，都有可能被退票的危險(xiǎn)。如果增值稅專用發(fā)票因開(kāi)錯(cuò)被退，我們?cè)撛趺崔k?

　　現(xiàn)在小編就手把手教你如何開(kāi)具“紅字增值稅專用發(fā)票”

　　開(kāi)具紅字專用發(fā)票適用的具體情形有哪些?

　　增值稅一般納稅人開(kāi)具增值稅專用發(fā)票后，發(fā)生銷貨退回、開(kāi)票有誤、應(yīng)稅服務(wù)中止等情形但不符合發(fā)票作廢條件，或者因銷貨部分退回及發(fā)生銷售折讓等情形，需要開(kāi)具紅字專用發(fā)票的，按規(guī)定可以開(kāi)具。

　　一般納稅人在開(kāi)具專用發(fā)票當(dāng)月，發(fā)生銷貨退回、開(kāi)票有誤等情形，收到退回的發(fā)票聯(lián)、抵扣聯(lián)符合作廢條件的，按作廢處理;開(kāi)具時(shí)發(fā)現(xiàn)有誤的，可即時(shí)作廢。

　　所稱作廢條件是指同時(shí)具有下列情形：

　　(一)收到退回的發(fā)票聯(lián)、抵扣聯(lián)時(shí)間未超過(guò)銷售方開(kāi)票當(dāng)月;

　　(二)銷售方未抄稅并且未記賬;

　　(三)購(gòu)買(mǎi)方未認(rèn)證或者認(rèn)證結(jié)果為“納稅人識(shí)別號(hào)認(rèn)證不符”、“專用發(fā)票代碼、號(hào)碼認(rèn)證不符”。

　　開(kāi)具紅字增值稅專用發(fā)票可概括為兩個(gè)步驟，具體操作要求如下：

　　第一步：開(kāi)具紅字增值稅專用發(fā)票信息表

　　一、購(gòu)買(mǎi)方申請(qǐng)開(kāi)具

　　（1）.購(gòu)買(mǎi)方取得專用發(fā)票已用于申報(bào)抵扣的，購(gòu)買(mǎi)方可在增值稅發(fā)票管理新系統(tǒng)中填開(kāi)并上傳《開(kāi)具紅字增值稅專用發(fā)票信息表》(簡(jiǎn)稱《信息表》)，在填開(kāi)《信息表》時(shí)不填寫(xiě)相對(duì)應(yīng)的藍(lán)字專用發(fā)票信息，應(yīng)暫依《信息表》所列增值稅稅額從當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額中轉(zhuǎn)出，待取得銷售方開(kāi)具的紅字專用發(fā)票后，與《信息表》一并作為記賬憑證。

　　（2）.購(gòu)買(mǎi)方取得專用發(fā)票未用于申報(bào)抵扣、但發(fā)票聯(lián)或抵扣聯(lián)無(wú)法退回的，購(gòu)買(mǎi)方填開(kāi)《信息表》時(shí)應(yīng)填寫(xiě)相對(duì)應(yīng)的藍(lán)字專用發(fā)票信息。

　　二、銷售方申請(qǐng)開(kāi)具

　　銷售方開(kāi)具專用發(fā)票尚未交付購(gòu)買(mǎi)方，以及購(gòu)買(mǎi)方未用于申報(bào)抵扣并將發(fā)票聯(lián)及抵扣聯(lián)退回的，銷售方可在新系統(tǒng)中填開(kāi)并上傳《信息表》。銷售方填開(kāi)《信息表》時(shí)應(yīng)填寫(xiě)相對(duì)應(yīng)的藍(lán)字專用發(fā)票信息。

　　第1步：稅務(wù)機(jī)關(guān)接收校驗(yàn)信息表

　　主管稅務(wù)機(jī)關(guān)通過(guò)網(wǎng)絡(luò)接收納稅人上傳的《信息表》，系統(tǒng)自動(dòng)校驗(yàn)通過(guò)后，生成帶有“紅字發(fā)票信息表編號(hào)”的《信息表》，并將信息同步至納稅人端系統(tǒng)中。

　　此外，納稅人也可憑《信息表》電子信息或紙質(zhì)資料到稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)《信息表》內(nèi)容進(jìn)行系統(tǒng)校驗(yàn)。

　　第2步：銷售方開(kāi)具負(fù)數(shù)發(fā)票

　　銷售方憑稅務(wù)機(jī)關(guān)系統(tǒng)校驗(yàn)通過(guò)的《信息表》開(kāi)具紅字專用發(fā)票，在新系統(tǒng)中以銷項(xiàng)負(fù)數(shù)開(kāi)具。需要注意的是，紅字專用發(fā)票應(yīng)與《信息表》一一對(duì)應(yīng)。

　　開(kāi)具紅字增值稅專用發(fā)票僅需以上兩步，您學(xué)會(huì)了嗎?

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